Consejos fiscales antes de acabar el año: prepara la renta del 2012 (y del 2013)

renta2012Son muchas las llamadas de clientes durante estas fechas buscando “ahorro fiscal” antes de acabar el año. Aunque no son muchas las posibilidades que nos da la Agencia Tributaria, es interesante repasarlas y tenerlas en cuenta.

Los cambios para el año 2013 hacen que puedan realizarse acciones para disminuir nuestra factura fiscal. Como siempre decimos, la labor del buen asesor es intentar que tus clientes paguen los menos impuestos posibles, pero siempre dentro de la legalidad.

¿Cómo puedo pagar menos en mi próxima declaración de la renta?

¿Qué decisiones tomar para ahorrar impuestos en el futuro?

Deducción por vivienda habitual

Quizás la deducción más importante en el IRPF actual. Sin embargo, la deducción desaparece para viviendas compradas a partir del 1 de Enero de 2013, por tanto, quien no tengo vivienda pueda intentar comprarla antes de que finalice el año para poder conseguir reducir su declaración de la renta. Sin olvidar que en materia de IVA, hasta final de año la compra será con el 4% y a partir del año que viene será un 10% (hablando siempre de viviendas nuevas).

Quienes siguen pagando su casa, en principio, no deben preocuparse. La deducción continua vigente a partir del 2013. Pero he dicho en principio, porque muchos sectores apuntan a que la deducción de vivienda tiende a desaparecer por completo. Quizás sea una de las próximas medidas que veamos en los ajustes que se van realizando. Sería un duro golpe, uno más …

Por ello, se recomienda intentar aprovechar al máximo la deducción por vivienda cada ejercicio. Recordemos que el límite son 9.040€ anuales por declaración. En un matrimonio, si tributamos de forma individual son 9.040€ por cónyuge, pero si es conjunta el límite son 9.040€ entre los dos.

En este punto también está bien recordar que la deducción de vivienda es una “deducción de cuota” del IRPF, es decir, que si no hay cuota, no hay deducción. Dicho de otra forma, Hacienda no nos devuelve una cantidad de la hipoteca porque sí, sino que nos devuelve una cantidad de la hipoteca si nosotros pagamos a Hacienda. Si no pagamos porque nuestra cuota es cero, entonces no tenemos derecho a deducir nada. Cada año, en plena campaña de renta, varios clientes se marchan indignados porque creían que Hacienda les iba a “devolver” por el pago de la hipoteca.

Ejemplo:

1) El resultado de mi declaración es +500€. Si he pagado 3.000€ por mi vivienda, la deducción será de 450€ (15%). Por tanto, el resultado final de mi declaración será +50€ (500-450).

2) El resultado de mi declaración es +50€. Si he pagado 3.000€ por mi vivienda, la deducción será de 450€ (15%). El resultado de mi declaración será 0€ (50-50). Solo podemos aprovechar 50€ de deducción porque la cuota nunca puede ser negativa.

La renta no puede ser negativa, la cuota es positiva o cero. Una declaración a devolver no significa que sea negativa, sino que tenemos derecho a devolución de cantidades que antes hemos pagado (retenciones, ingresos a cuenta, …)

Renta del ahorro

Compone la renta del ahorro, dentro de la declaración de la renta, los intereses, dividendos, … de cuentas corrientes, depósitos, … y las ganancias o pérdidas patrimoniales. De forma excepcional, se subieron para 2012 y 2013 los porcentajes de tributación de estas rentas (del 19% al 21%). Por tanto, nos interesa productos financieros que paguen sus intereses más allá del 2013. Es mejor un depósito a 2 años que a 1 año, porque los intereses tributarán menos (siempre desde el punto de vista fiscal).

Pero además, otra medida reciente, incorpora para el 2013 que las rentas del ahorro con periodo de generación inferior a 1 año van a tributar en la renta general y no en la renta de ahorro. Así que van a interesar productos que paguen a más de 1 año o, por ejemplo, fondos de inversión que pueden ir traspasando sus ganancias sin “pasar” por Hacienda.

Aportaciones planes de pensiones

En estas fechas, las entidades financieras nos “bombardean” con publicidad de planes de pensiones para reducir nuestro próximo IRPF.  Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible del impuesto, por tanto, es cierto que provocan un ahorro fiscal.

Ejemplo:

Si este año tengo una base imponible de 9.000€ y aporto 9.000€ a un plan de pensiones, la base será cero y no tendré que tributar.

Pero cuidado. Los planes de pensiones, cuando se rescatan (cuando se cobran) son rendimientos de trabajo que se integran en nuestra base imponible, así que tributarán por IRPF. Dependiendo de la forma en que se cobren, pueden suponer un impacto fiscal superior al ahorro que me produjo cuando lo fui ahorrando. Dicho de otra forma, el plan de pensiones me ahorra impuestos hoy, pero me puede hacer perder más el día de mañana, cuando se cobre. Por ello, mucho cuidado con este producto, interesante, pero con matices.

Todos los años, en plena campaña de renta tenemos algún que otro disgusto de contribuyentes que rescatan los planes de pensiones y sufren un buen “palo” fiscal, sin recordar que un día les provocó un ahorro. Pero si se cobran de golpe, al ser el IRPF un impuesto progresivo, pueden suponer que el pago fiscal sea superior al ahorro que produjo en su día.

Así que no estamos ante un “producto estrella” como se nos quiere vender. Tiene matices y, sobre todo, habrá que estar siempre atento a los cambios normativos que puedan afectarle. Lo más aconsejable será intentar rescatarlo a plazos, atenuando así su impacto fiscal. El producto sería mucho más interesante si se redujera su fiscalidad en el momento del rescate.

Cobro de dividendos

El dividendo es el beneficio que una entidad mercantil reparte entre sus socios. Los dividendos están dentro de la renta del ahorro comentada anteriormente. Sin embargo, desde hacer varios años gozan de una exención fiscal los primeros 1.500€ en cada ejercicio fiscal. Por tanto, son interesantes las acciones que reportan dividendos, porque el cobro de los mismos está exento en esos primeros 1.500€.

Así mismo, si tenemos una empresa, tenemos que tener en cuenta esa exención a la hora de poder repartir beneficios entre los socios sin un impacto fiscal sobre los mismos. Dicho de otra forma, se recomienda repartir beneficios entre los socios al menos en 1.500€ anuales por socio.

Y eso es todo amigos …

Porque no hay más. La actual configuración del IRPF nos deja poco margen de maniobra a la hora de reducir nuestra factura fiscal. Salvo casos muy concretos, no habrá más posibilidades. Como siempre, aconsejamos ponerse en manos de un buen asesor fiscal que no solo nos realice la declaración de la renta, sino que nos acompañe durante todo el año fiscal explicando las consecuencias de todas las operaciones financieras que vayamos realizando.

¡Feliz declaración de la renta del 2012!

Acerca de LINEA GESTION

Asesoría de empresas. Especialistas en emprendedores.

Publicado el 04/12/2012 en Actualidad, Asesoría Fiscal y etiquetado en , , , . Guarda el enlace permanente. 3 comentarios.

  1. Realmente interesante la info. Gracias

  2. Siento deciros que habéis cometido un error en el consejo de la renta del ahorro. Los tipos del ahorro del 2012 y 2013 están entre el 21% y el 27%. Por tanto, habrá que invertir en productos que venzan despues del 31/12/2013, ya que después de esa fecha se supone que volverán al 19%-21% que habéis comentado, y que estaba en vigor en 2011.
    Pero salvo ese pequeño desliz, el artículo es muy bueno.
    Saludos

    • Pues llevas razón en tu apreciación. Me bailaron los números en los años, pero obviamente lo que quería decir era 2012-2013 y no lo escrito. Lo rectifico ahora mismo.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

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