Nuevo impuesto para premios de Loterías y Apuestas del Estado (II): el BOE

lae+boe

Hace meses que el Gobierno anunció que en el 2013 llegaría un nuevo impuesto que gravaría los premios en Loterías y Apuestas del Estado superiores a 2.500€. A finales de Septiembre publicamos una entrada dedicada a dar nuestra opinión a cerca de este nuevo impuesto (Nuevo impuesto para premios de Loterías y Apuestas del Estado).

Sin embargo, a falta de la regulación, eran muchas las dudas que surgían sobre la aplicación del impuesto. Todas estas preguntas tienen ya respuesta con la publicación de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y al impulso de la actividad económica. Dentro de esta “interesante” ley (de la cual hablaremos en días posteriores), nos encontramos el Capítulo I dedicado al Impuesto de la Renta de las Personas físicas y dentro del mismo el Artículo 2.- Modificación del régimen fiscal aplicable a las ganancias en el juego. dedicado al nuevo “gravamen especial”.

¿Cómo se ha regulado el nuevo impuesto?

Esperamos con la explicación y ejemplos de su contenido dar respuesta a todas las preguntas que se puedan plantear.

Modificación de la exención (artículo 2.1)

Antes de regular el contenido del nuevo impuesto hay que eliminar la exención vigente en la Ley del IRPF. Por ello, “con efectos desde 1 de enero de 2013, se suprime la letra ñ) del artículo 7”

Vía libre, por  tanto, para gravar esas operaciones hasta ahora exentas.

Pérdidas en el juego (artículo 2.2)

Aunque no tiene nada que ver con el título de la entrada, dentro de este artículo también aparece que las pérdidas en el juego no pueden integrarse en la renta si superan las ganancias. Esto es de especial relevancia porque permite declarar las “ganancias netas” en el juego, algo novedoso e introducido gracias a la nueva situación del juego en España tras la regulación del juego online (apuestas, póquer  casino, …). Un día realizaremos un especial sobre esta nueva situación del juego en España y su fiscalidad.

Gravamen especial sobre Loterías y Apuestas (artículo 2.3)

En el apartado tercero nos encontramos la regulación. Se regula aprovechando “un hueco”: la Disposición adicional trigésimo tercera de la Ley del IRPF. Veamos su contenido:

  1. Juegos sujetos al nuevo gravamen: pues los que a todos vienen a la memoria: lotería nacional, primitiva, cruz roja, once, quiniela, euromillones, … dejando puerta abierta a otros nuevos análogos.
  2. El gravamen especial se exigirá de forma independiente respecto de cada décimo, fracción o cupón de lotería o apuesta premiados: primera gran respuesta que nos aporta la redacción en el BOE. Ésto supone que si una persona acumula varios premios en apuestas diferentes, sólo se gravarán aquellas apuestas que superen los 2.500€, y no el conjunto de los premios de todas ellas. Es fácil de comprender con una quiniela: en un boleto de 8 apuestas, tenemos 1 de trece aciertos por 3.000€, 2 de 12 de 1.500€  cada uno y 4 de 11 de 100€. El premio total es 6.400€, pero no todo está sujeto al 20% de gravamen. Solamente la apuesta de 13 aciertos estará sujeta. El resto no, porque de forma independiente no llega a ese premio. Lógico y normal, de no ser así, en lugar de sellar un único boleto de 8 apuestas, hubiéramos rellenado 8 boletos de 1 apuesta. Imaginemos una peña que juega miles de apuestas cada semana … De igual manera se podría aplicar lo comentado a otros juegos con apuestas múltiples (primitiva, euromillones, …)
  3. Estarán exentos del gravamen especial los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 2.500 euros. Los premios cuyo importe íntegro sea superior a 2.500 euros se someterán a tributación respecto de la parte del mismo que exceda de dicho importe“: pues eso, que los premios inferiores a 2.500€ quedan libres, como sabíamos. Pero la segunda parte es importante, porque sólo habrá que pagar el 20% por el exceso de los 2.500€. Si tenemos un premio de 3.000€, los primeros 2.500€ estarán exentos y pagaremos el gravamen sobre los 500€ restantes.
  4. En el supuesto de que el premio fuera de titularidad compartida, la cuantía exenta prevista en los párrafos anteriores se prorrateará entre los cotitulares en función de la cuota que les corresponda“: otra de las respuestas a una de las preguntas más frecuentes. España es un país donde muchos juegan en colectivo (peñas, amigos, compañeros de trabajo, …). Si este colectivo cobra un premio, se planteaba la duda de si cada uno tiene exento 2.500€. Obviamente no, y este párrafo lo corrobora. Ese mínimo exento se divide entre los miembros del colectivo. Si 10 amigos han jugado una primitiva y obtienen un premio de 6.000€, no podrán alegar que el premio es de 600€ cada uno. Recordemos que el gravamen se aplica sobre cada apuesta, no sobre el premio de cada persona. Así que los 2.500€ se repartirán entre las 10 personas del colectivo. Tributarán por 6.000€-2.500€= 3.500€. Así que pagarán entre todos 700€, 70€ cada uno. Con ello se evitan problemas y picarescas en el momento de los cobros.
  5. Base imponible y cuota íntegra: aunque ya lo hemos desgranado, la base del gravamen será la diferencia entre el premio y el mínimo exento de 2.500€. Y la cuota íntegra será el 20% de la base imponible. Ejemplo: premio de 10.000€, base imponible = 10.000€-2500€ = 7.500€, cuota íntegra = 7.500€ x 20% = 1.500€.
  6. Retención: para evitar el “impago tributario”, el Gobierno se asegura el cobro del gravamen con la aplicación de una retención sobre el premio del 20% de la base imponible, es decir, de la misma cantidad que la cuota íntegra. Dicho de otra forma, una vez recibido el premio tenemos que pagar un 20%, pero antes de cobrarlo nos retienen un 20%, así que ya hemos adelantado el pago, evitando que se “nos olvide” pagar el impuesto. Cuando cobremos el premio se nos entregará ya mermado.
  7. No se integrarán en la base imponible del Impuesto los premios previstos 

    en esta disposición

    adicional

    :

    otra respuesta importante. Recordemos que estamos hablando del IRPF. Que no se integre en la base imponible del impuesto supone que este nuevo gravamen no influirá en nuestra declaración de la renta. Si fuera de otra manera, no sería lo mismo que el premio lo cobrara una persona sin ingresos, que una persona con grandes ingresos. El segundo sería más perjudicado porque subiría toda su renta por culpa del premio. Aunque a primera vista pueda parecer injusto, es algo lógico para volver a evitar suspicacias en el cobro del premio. Se aplica a todo el mundo por igual, no afectando al resto de sus ingresos tributarios. Podemos catalogarlo como un impuesto indirecto dentro de un impuesto directo que es el IRPF.

  8. Entrada en vigor: la regulación se aplicará sobre los premios de juegos celebrados desde el 1 de Enero de 2013. Por tanto, los premiados en juegos celebrados en el 2012, aunque no hayan cobrado el premio, no deberán soportar el nuevo impuesto. Se ha leído estos días que la gente está intentando cobrar rápidamente sus premios, quizás porque desconocen esta norma y piensan que si lo cobraban en el 2013 tendrían que soportar un 20% de impuesto. Pues no, tranquilos, se podrá cobrar de forma íntegra.

Conclusiones

Poca más se puede añadir. La regulación es clara y concisa, y responde a todas las preguntas que circulaban entre los posibles futuros premiados. Si no fuera así, trataremos de dar respuesta en los comentarios a otras preguntas como ya lo hicimos en la primera entrada sobre este asunto.

Por cierto, cuando salió a la luz este nuevo impuesto, se habló de “aplicación temporal”. Se pensó en los años 2013 y 2014, como otras normas que han “nacido” en la crisis. Sin embargo, en el texto publicado no se hace ninguna referencia a esa aplicación temporal, así que parece que no hay intención a corto plazo de cambiar la norma, a no ser que la recaudación se vea tan perjudicada que sean mayores las pérdidas para las arcas del Estado que las ganancias por el nuevo impuesto. Ya lo veremos.

Texto íntegro de la nueva regulación en el BOE

Acerca de LINEA GESTION

Asesoría de empresas. Especialistas en emprendedores.

Publicado el 03/01/2013 en Actualidad, Asesoría Fiscal y etiquetado en , , , , , , . Guarda el enlace permanente. 79 comentarios.

  1. nosotros tenemos una peña y vendemos en navidad 2000 participaciones de 4,20 euros, si un año nos toca algo (aunque sea el reintegro) tendríamos un premio superior a 2500 euros en total, nos cargarían con el 20 por ciento?? o es 2500 euros al décimo??, cómo se haría para hacer las participaciones y no tener problemas más tarde??
    muchas gracias,

    • J. Luis, si os toca a la peña un premio superior a 2.500, os descontarán el 20% prorrateado entre todos los participantes. El impuesto es por décimo, fracción o cupón de lotería o por cada apuesta premiada si hablamos de quinielas, bonoloto, etc. Saludos

    • La regulación es clara: el límite de los 2.500€ será por décimo. Así que en tu ejemplo, si os toca el reintegro no tendrías problemas en cobrar todo sin la retención del 20%. Obviamente, ese 20% en caso de superar los 2.500€ por décimo, hay que prorratearlo entre las participaciones.

      El trabajo sería enorme por vuestra parte, porque en caso de un “premio gordo” hay que comunicar a Hacienda todos los datos de los participantes. Pero bueno, quien quiera cobrar tendrá que facilitar los datos.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  2. bueno no se aclara lo de si te toca la loteria euromillones en portugal que impuestos tendrias que pagar en españa estaria exento,nos bebeficia jugar en el extranjero.

    • Este tema es más complejo. Hace tiempo que España fue denunciada por la UE por cobrar impuestos a un español que obtuvo un premio en una lotería extranjera que estaba exenta. Según la fiscalidad española, ese premio se considera una ganancia patrimonial, por tanto tributaría en el IRPF del año pudiendo llevar al 46% o más (depende de cada comunidad autónoma). Sin embargo, desde la UE consideran ese hecho como un agravio entre residentes dentro de la UE.

      Obviamente, si el premio es en el extranjero, no pueden aplicar la retención del 20%. Pero cuidado no vaya a salir más caro que ese 20% si tributa por IRPF en mi declaración ordinaria. Por ejemplo, las apuestas están libres de impuestos en Inglaterra, pero sin embargo, si tú ganas desde España en apuestas gestionadas desde Inglaterra (esto ya no es posible por la nueva legislación del juego en España) tienes que tributar ese dinero como ganancia en tu IRPF, y ello pese a que ese dinero está exento en Inglaterra.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  3. Os felicito por el artículo ya que es un buen resumen del nuevo impuesto. Sois de los pocos (no sé si los únicos) que habéis comentado que el impuesto iba a ser temporal (por 2 años) y al final se ha aprobado sin fecha límite de aplicación. He visto en otras webs y páginas de prensa mal informadas que comentan que el impuesto es para el año 2013 y 2014. Deberían documentarse mejor y comprobar su fuente.
    Enhorabuena por vuestro blog, me parece muy interesante. Un cordial saludo.

    • Pues Pilar, muchas gracias por tu comentario.

      Por cuestión de tiempo, me cuesta mucho escribir, aunque siempre tengo mil cosas en la mente para artículos nuevos. Pero comentario como el tuyo me da fuerzas para intentar seguir tocando temas interesantes y, sobre todo, tratar de hacerlo entendibles.

      Un abrazo.

  4. Hola,yo vivo y tributo fuera de españa, pero juego por internet a la quiniela, podria reclamar me devolvieran ese 20%?
    Gracias.

    • En primer lugar decirte que la retención del 20% se practicará siempre, sea cual sea tu residencia. He hecho la normativa incluye el nuevo impuesto para los “no residentes”.

      Si tienes derecho a la devolución es más complicado. Dependerá si el país donde residas tiene convenio con España por doble imposición. Pero claro, se habla de doble tributación si tributas en el país de residencia. Si ahí está exento, será complicado que tengas derecho a la devolución.

      Ya veremos si la UE se mete con España por este nuevo impuesto porque puede afectar a la normativa europea de libre circulación de capitales.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  5. Mi asociación vende lotería en Navidad con dos números en la misma papeleta a 3€ de los cuales se juega 2,40 y el resto va para la asociación. planteo:

    Afecta la ley a lo recaudado de esos 0,60€ o sólo a lo premiado?
    Qué deberíamos hacer si tocase un premio a cada número superior a 2500€?
    Si el premio es menor pero el sumatorio lo supera , cabría aplicar la retención?
    Conviene seguir haciendo papeletas de este tipo????

    • Hola Carmen. Te respondo a tus preguntas:

      – Ese donativo de 0,60€ no está afectado por la nueva regulación. La fiscalidad del mismo no cambia.
      – La ley ordena retener por cada décimo premiado superior a 2.500€. Si eso sucede, habrá que aplicar la retención de forma proporcional a la hora de abonar el premio. El premio no será por papeleta, sino por décimo, da igual en cuántas partes decidas partir el décimo.
      – Volvemos a hablar de premio por décimo. Si el premio es inferior a 2.500€ por décimo, aunque tengas 100 décimos del mismo número, no procederá realizar retención alguna.
      – No veo inconveniente en seguir haciéndolo. Simplemente exigirá mayor gestión por vuestra parte en caso de premiarse esos números que se juegan. Vamos que muchos colectivos de este tiempo igual prefieren que no toque nada, jejeje.

      Un saludo y gracias por tu comentario. Si algo no te ha quedado claro no dudes en comentarlo.

  6. Ante todo gracias por las anteriores respuestas sobre participaciones.
    No obstante, ¿consideráis necesario que en las mismas se estampase un sello al estilo de advertencia legal: los premios serán abonados conforme a la legislación vigente tras descuentos impuestos Hacienda o similitar? ¿mejor obligatoria esta advertencia? O nó hace falta por el contrario.
    Ya sabemos que en estas cosas, siempre llega el “listo” de turno que querrá que se le abone en “mano” y “enteramente”el premio, cuando lo que está claro que deberás hacerlo mediante recibí identificativo de todos los datos del receptor y pasárselo a Hacienda/Loterías en una laboriosa gestión tal como se anteriormente se ha dicho para que quede clara la distribución desde origen a final del premio.

    Si nó , pues ya sabes , tú mismo…….

    • Pues no estaría de más que se comentara el tema o se hiciera referencia al nuevo gravamen.

      Aunque no es obligatorio legalmente, recordemos que el desconocimiento de la ley no exime de su cumplimiento, puede evitar problemas, quejas, … que no tendrían consistencia legal, pero puede crear mal ambiente para quien emite las participaciones.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  7. Hola. ¿Qué ocurriría si, en mi caso, viviera en Inglaterra, trabajara en Inglaterra en el momento que cobro el boleto, pero luego me da por venirme a vivir a España? con el consiguiente traspaso del dinero de una cuenta inglesa a una española ¿ Podrían ir a por mí por el IRPF? Gracias

    • Hola Jesús. En primer lugar no queda claro donde sellas el boleto ganador. Pero contando que lo ganas en Inglaterra, como estás residiendo allí, tributarías allí por ese dinero ganado. Si luego vuelves a España no hay que tributar por ese dinero que has obtenido legalmente en otro país.

      Es como irte a trabajar a Japón. Mientras resides allí, tributas allí, y obviamente no tendrás que tributar el dinero ganado otra vez cuando vuelvas a España.

      • Javier Cid Cid

        Si yo juego en portugal a la loteria y resido en españa por que vivo en la frontera la tendria que cobrar en portugal tendria que pagar los impuestos en portugal o en españa ? Gracias

  8. A mi me ha venido bien este estúpido impuesto, desde enero juego un 20% menos a la lotería. Deberían cambiar los anuncios y salir un tipo del gobierno recortando un 20% los sueños que anuncian.

  9. Quiero hacer una puntualización en cuanto a los premios recibidos por euromillón, lotería nacional y similares de países comunitarios, a los que afecta el gravamen del 20%, según se contempla en la letra b) del número 1, de la Disposición adicional trigésima tercera Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas:
    1. Estarán sujetos a este Impuesto mediante un gravamen especial los siguientes premios obtenidos por contribuyentes de este Impuesto:
    a)….
    b) Los premios de las loterías, apuestas y sorteos organizados por organismos públicos o entidades que ejerzan actividades de carácter social o asistencial sin ánimo de lucro establecidos en otros Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo y que persigan objetivos idénticos a los de los organismos o entidades señalados en la letra anterior.

    En cualquier caso, habría que estar a lo que diga el Convenio para evitar la doble imposición, que España suele tener con esos Estados. La normativa del Convenio está por encima de la Ley nacional.

    Cuestión a tener en cuenta, sería cuando el otro Estado retuviera también sobre el premio, particular que entiendo no está resuelto en la disposición nuestra.

  10. Hola, en primer lugar agradecer estas explicaciones que siempre vienen bien, pero a pesar de haber tocado el tema, hay un punto que no me quedo muy claro y hoy he discutido sobre eso. Pertenezco a una comision de fiestas (organizacion ) y todos los años se hacen participaciones para vender, lo del recargo me ha quedado claro, pero una vez adquiridos los billetes (10 decimos c/u ) se depositan en el banco. hasta ahora, tiene tocado algun reintegro entonces con tu participacion de 4€ ibas al banco y te los abonaban. yo me pregunto, si un decimo resulta premiado con 10000€ y los titulares de las 5 participaciones de 4€ van a cobrarlas al banco, ellos alegaran que su premio es inferior a 2500€, entiendo que el banco pagara solo la parte proporcional aun teniendo razon el titular de la participacion?? no se si me he explicado

    • Hola Chechu,

      Pues te equivocas en tus conclusiones. Cuando cada titular de la participación vaya al banco a cobrar su premio, cobrarán un 20% menos, puesto que deben soportar el pago del impuesto. El banco, antes de pagar, ya sabrá que no va a cobrar el 100% de los premios de los boletos depositados, sino que Hacienda ya va a cobrar ese 20%. Por tanto, cuando empiece a pagar las participaciones, descontará el impuesto a cada uno de los agraciados.

      Obviamente, mucha gente se sentirá estafada, engañada, … pero será lo correcto. De hecho, con todo ésto, ya veremos cómo empiezan a salir entidades bancarias que deciden no prestar este tipo de servicios para no tener problemas.

      Insisto que da igual que cada participación sea inferior a 2.500€. Lo importante es el premio de cada boleto, y no los que se repartan el premio.

      Y a mí me parece correcto la forma de hacerlo, puesto que sino siempre saldrán “amigos” con quién repartir los premios para evitar el pago del impuesto. A Hacienda le da igual quién se lleve el premio, él retiene su 20% al boleto, luego de quién sea el dinero no le preocupa. Ojo, digo que me parece bien la forma de hacerlo, no que me parezca bien el impuesto … eso es otra cosa.

      Un saludo y gracias por su participación.

  11. Y aquí otra pregunta…
    Comisión de Fiestas de pueblo que sólo se reúne un año, la cuenta bancaria a nombre de 4 de los festeros y va y toca premio en la lotería.
    Cara a Hacienda, el premio de los 50 décimos le ha tocado a estos 4, pero obviamente, el premio está repartido entre amigos, familiares y vecinos.
    ¿Qué repercusión tiene este premio en estos 4?
    Decir que la comisión no está inscrita en asociación dado que cada año es una comisión de los vecinos que cumplen 30 años en el año de la fiesta.
    Está claro que Loterías retiene ese 20% en nombre de esos 4, y por tanto en su declaración no afectará, pero entiendo que son unos ingresos extra que alguna repercusión tendrán a lo largo de su vida de contribuyente

    • Siento el retraso en la contestación.

      En primer lugar decir que creo que la respuesta ya ha sido dada en las preguntas anteriores, pero bueno, vamos allá.

      El impuesto o tasa de la lotería no afectará de ninguna forma a esas cuatro personas. El 20% va sobre el premio, no sobre la persona, por tanto no afectará ni a su IRPF del año en curso ni a futuras declaraciones.

      Pero además, ellos informarán que no han sido los agraciados del precio, sino que el premio ha sido repartido entre todos, por tanto Hacienda no se quedará solamente con el nombre de los cuatro. Esto es importante para evitar contingencias fiscales en otros impuestos, como por ejemplo el de donaciones.

      Por tanto, ningún miedo para esos cuatro vecinos, pero eso sí, si hubiera premio que quede claro que ha sido repartido entre una multitud de personas.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  12. Que pasaria si fuera el afortunado ganador de tropecientos millones de $ de la Mega Millions americana, si el barbas se apodera de la mitad, prefiero quedarme con Obama….

  13. julian louzao dean

    somos 5 amigos y hechamos la quiniela juntos ,va y nos tocan 6700eur como tendrimos que hacer para cobrarla y que no perjudicara a 1 lo de hacienda, no se si me esplique

    • En primer lugar ENHORABUENA por el premio. A ver cuando tengo yo “este problema” … jejeje

      Te cuento. Como el precio es de valor importante lo tienes que cobrar a través de una Delegación de Loterías y Apuestas. Cuando vayas a cobrarlo lleva una fotocopia del DNI de los cuatro amigos y comenta que el premio es a repartir entre todos, de esa forma quedará constancia que cada uno cobra una cuarta parte.

      Eso no os exige de soportar el 20% de retención de Hacienda, así que cada uno cobrará ese 20% menos.

      Otra posibilidad más sencilla es que solo lo cobre uno y luego reparta, como el 20% a pagar es fijo, esa persona no tendrá ningún problema con Hacienda. El único problema sería el porqué entrega a los demás una cuarta parte del premio, pero al ser una cantidad no muy grande no creo que haya ningún problema.

      Pero para hacerlo bien bien, la primera opción.

      Gracias por tu comentario y la próxima vez me mandas antes los pronósticos 🙂

  14. espeeanza garcia sotodosos

    Hola soy una chica que juego con seis amigas mas a la primitiva.nos ha tocado4737€ en una multiple.dos de cinco que cada una son 2404€.tienen que quitarnos el 20% Para hacienda.

    • Perdona por el retraso en la contestación, pero Enero es mortal para los asesores.

      El importe para aplicar la retención del 20% debe ser por apuesta, por tanto en vuestro caso no supera el premio de cada apuesta, puesto que cada premio es inferior a los 2.500€.

      Que seáis 6 personas es independiente para lo que hablamos, lo que importa es el premio por apuesta.

      Gracias por tu comentario.

  15. Hola, tengo una duda, de vez en cuando voy a Francia y suelo comprar euromillón, si tocase el bote por ejemplo, ¿podría cambiar mi domicilio fiscal a Francia y luego a los dos meses cobrar el euromillón alli?

    • Obviamente no es tan sencillo. El día de la lotería tú estarás con domicilio fiscal en España, por tanto, el cambio no posterior no afecta a la tributación del premio.

      No podrías evitar el impuesto.

      Un saludo y gracias por el comentario.

  16. me toco un premio de quiniela de 4.379,72 euros en el 2013 y al cobrar ya me retuvieron el 20% que fueron 375,94 euros es decir que cobre 4.003,78 euros
    mis preguntas son
    1-debo poner el importe integro en mi declaración de la renta en la casilla de loterías y su retención.
    2-si lo pongo, de devolverme 220 euros me toca pagar 721 euros
    3-tengo que ponerlo en la declaración de mi mujer.(como?)
    4-no entiendo ya me retienen el 20% porque ponerlo en declaración si hay que ponerlo porque existe esa casilla tengo que pagar casi 1000 euros en vez de devolverme.
    muchas gracias

    • Hola Julio. Te respondo a tus preguntas:

      1.- NO, no debes poner el importe en ningún lado de la declaración.
      2.- Como no hay que ponerlo, te devolverán 220€.
      3.- NO tienes que poner nada en la Renta de tu mujer.
      4.- Insisto que NO debes ponerlo.

      Al pagar el 20% como tasa o impuesto ya está liquidado el impuesto por parte del premio, así que no metas nada en la declaración de la renta.

      Por cierto, ¿dónde lo estás tratando meter? ¿en qué página y casilla de la declaración?

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  17. Voy a regalar participaciones de lotería entre la familia, para unas 160 personas. Las participaciones son de 1.50 euros. Mi duda es… si llega a tocar ¿Cómo tendría que hacer para cobrar el décimo y para repartir el premio con los familiares sin que me afecte en Hacienda?
    No entiendo muy bien lo de dar los datos de con quien se comparte para que no sea un donativo.
    Los Bancos y la Administración de lotería dicen que no se harán responsables de entregar el premio, que lo reparta yo. Se que ya me descuentan el 20%, pero no se como hacer para que a Hacienda le figure las 160 personas que participan en el reparto. He pensado en hacer talonario, en ir al banco un día y repartir allí el dinero haciendo que firmen un “recibí”,… ¿Qué me recomendáis?
    Mil gracias!!

    • Hola María,

      Una vez que has dividido los décimos en participaciones ya estás realizando una división también del posible premio. Así que, por ahora, no le des más vueltas al tema porque lo has hecho perfectamente.

      El “problema” vendría si tocara el premio (bendito problema). Ahí es cuando habría que realizar una declaración para que Hacienda viera que no son solo tuyos sino que están repartidos entre todas las personas que has regalado las participaciones.

      La donación no es del premio, sino de la participación. Por tanto, lo único que han recibido son 1,50€ y no tiene trascendencia fiscal. Si luego toca el premio, no es una donación, puesto que ellos ya son propietarios del premio. Pero habría que comunicarlo.

      Resumiendo: por ahora está todo hecho correctamente, en caso de premio, entonces cada uno acudirá a cobrar su parte al banco o donde se depositen los números y ahí deberá dar sus datos para que a su vez los tenga Hacienda.

      Un saludo.

      • El problema es que el Banco y la Administración me dicen que si toca ellos no reparten nada, que lo reparta yo, que para eso tengo la lotería. Que me dan a mi el dinero y yo lo reparta como quiera. Entonces no sabría como dar los datos de la gente a hacienda. ¿Les hago firmar un recibí en el banco estando yo allí? ¿con un talonario? No se como hacerlo porque el banco no me da opciones, me dicen que ya no lo hacen.
        Me gustaría saber cómo hacerlo para quedarme tranquila por si tocara…
        Mil gracias por su atención.
        Un saludo.

      • Insisto María, no te preocupes por ello todavía.

        El procedimiento es sencillo. Si toca, tú te haces un talonario que tenga los datos de cada premiado con su nombre, apellidos, DNI y dirección. Ellos firman que han recibido el dinero. Posteriormente, tú trasladas esos datos a Hacienda en unos modelos que están vigentes y así la Administración conoce a todos los premiados y así evitas que te lo imputen directamente a tí.

        Que tú lo cobres de Loterías no implica que te lo vayas a quedar todo tú. Con los justificantes que te firmen demuestras que lo has repartido.

        Un saludo.

      • Muchas gracias por la información, muy eficientes. Si toca, ojalá, pediré ese modelo del que me hablas a Hacienda 😉
        Un saludo

      • Hola,
        una última cosa… Las participaciones como son un regalo para la familia las diseñé yo. No son las típicas que se cortan en un taco. Eso da igual, no?
        Gracias otra vez.

      • No pasa nada. Serían válidas hasta hechas en una servilleta de un bar, siempre que lleve las condiciones.

        Un saludo.

  18. Una duda.¿Se puede jugar la quiniela española desde el extrajero?Es por si estoy fuera o me cambio de país.Por saber si podria jugarla,saludos.

  19. Hola Línea Gestión:

    Ante todo enhorabuena por el blog y por tu dedicación al mismo. Es increíble como das (o dais) respuesta a cada uno de los comentarios que te planteamos, desde luego es un trabajo…

    Mi pregunta va un poco al hilo de la que hace “buscador” y que ya te quito trabajo y le respondo yo ;-).

    Si se refiere a la posibilidad física de hacerlo, la respuesta es si. Yo llevo dos años viviendo y trabajando en Irlanda y jugando al euromillones y primitiva online desde http://www.loteriasyapuestas.es. No pagas comisión y todo es mucho mas rápido y sencillo.

    Ahora vamos a si es posible y legal. Según tengo entendido, para jugar al euromillones de un país debes residir en él. Mi pregunta es:

    1.- ¿Qué ocurriría si tuviese la gran suerte de recibir un premio en la lotería de España?

    2.- ¿Qué se entiende como domicilio fiscal de una persona física? y domicilio civil? Yo estoy registrado en la embajada en Irlanda y pago impuestos en este país, si bien tengo nacionalidad española.

    3.- ¿Habría algún problema para cobrar ese premio?

    4.- ¿Recomendarías jugar en el país en el que resido (que por cierto está exento de retención) para evitar problemas? O de lo contrario me crearía mas problemas cobrarlo aquí?

    5. ¿Qué pasaría si decidiese pasar el dinero cobrado en un banco irlandés a un banco español? ¿Habría que pagar algún tipo de impuesto? Creo que a esto ya dabas respuesta poniendo un ejemplo de trabajar en japón.

    Muchas gracias y enhorabuena nuevamente.

    Saludos.

    • Te respondo punto por punto.

      1.- Nada especial. Primero pagas el 20% de impuesto aquí y luego hay que ver tienes que pagar allí (si tienes que pagar algo).
      2.- Tu domicilio fiscal es Irlanda, eso está claro. Para saber el domicilio fiscal de una persona se tienen en cuenta varios criterios, pero el primero es la permanencia en ese país. Si supera los 186 días al año, eres residente de allí. Si encima tus ingresos los generas allí, pues más claro todavía. Que tengas la nacionalidad española no te hace residente español, tú eres residente irlandés.
      3.- Seguro que no.
      4.- Obviamente, yo jugaría donde menos impuestos pagara en caso de obtener premio, por parte quizás en tu caso sería mejor jugar en Irlanda.
      5.- Salvo las tasas que se puedan cobrar las entidades bancarias, ningún impuesto. Como siempre digo, cada uno puede tener el dinero donde quiera, siempre se el dinero sea legal y lo declare en sus declaraciones fiscales (parece obvio pero hoy en día es bueno decirlo, jejeje).

      Espero haberte ayudado, gracias por tus comentarios.

  20. Estoy jugando a loterias americanas por internet. Si toca un premio por ejemplo del mega milions de EEUU aparte de los impuestos locales de allí hay que pagar también en Edpaña , y si es así que cantidad ?

    Muchas gracias

    • Hola Jorge,

      En principio sería una ganancia patrimonial y habría que meterla como tal en tu declaración. Dependiendo de la cantidad sería un % creciente.

      Sin embargo, cada caso es diferente por la existencia de los tratados bilaterales en materia fiscal entre los países. En este caso habría que repasar el tratado entre España y EEUU y ver qué dice al respecto.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  21. Desde hace un tiempo vendo participaciones de la lotería de Navidad del pueblo.
    pago el talonario correspondiente y lo reparto con familia y compañeros de trabajo.
    Este año tocó un pequeño premio, me hicieron llegar el importe del mismo que fui abonando de acuerdo a las participaciones vendidas.
    Ahora recibo una llamada del pueblo (8 meses después) reclamando que les envíe la copia de las participaciones.
    Me comentan que si no las tengo tendría que devolver el importe del premio.
    ¿Es legal que me exijan las copias de las participaciones? Pagué de entrada el talonario, que imagino que va respaldado por décimos que el pueblo deposita.
    Aunque guardo las 50 afortunadamente me gustaría saber si realmente podrían exigirme la devolución del premio si no las conservase.
    Muchas gracias de antemano.

    • Hola Asun,

      Sinceramente no entiendo muy bien lo que ha ocurrido. Parece que tú adquieres un talonario de participaciones (que pagarás) y luego lo repartes entre familia y amigos.

      Al tocar el premio, te entregan el dinero y tú lo repartes. Aquí entiendo que te deberían haber entregado el premio a cambio de entregar el talonario de justificación de las participaciones jugadas. Quizás ahí estuvo el error, que no te pidieron el justificante. Ahora se han dado cuenta y te piden el justificante.

      ¿Es legal? Más que legal, lo lógico es pedirte el talonario para abonarte el premio (me refiero a la matriz del talonario). Supongo que ahora, por temas de justificación se han dado cuenta que no lo tienen.

      Obviamente, tú no tendrías que devolver ningún dinero, aunque no lo conservaras. Cometieron un error y ahora te amenazan para enmendarlo. No se si firmaste “algo” cuando te dieron el dinero del premio, con eso hubiera bastado. Legalmente poco podrían hacer contra tí.

      Yo creo que no pasa nada porque devuelvas el talonario, tampoco es cuestión de buscarles un problema.

      Un saludo,
      LINEA GESTION

  22. Qué ocurre si desde Colombia me gano el Euromillion jugado a través de hispaloto?

    • La información de esta web es para fiscalidad española. Es decir, las consecuencias en otros países no las abarcamos, por tanto, habría que consultar algún especialista colombiano. Disculpa no poder ayudarte.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  23. Miguel Angel

    En primer lugar agradecer el servicio y el trabajo que hacéis en este portal web, os deberían de pagar el Estado por ello, pero no, ellos solo quieren cobrar. Seguro que hay muchas administraciones que hacen menos.
    He estado leyendo las respuestas en el foro para no haceros contestar lo mismo, pero no he encontrado la respuesta para un caso práctico que se pueden dar en los premios con muchos millones de euros.
    1. Supongamos que me toca 100 millones en el euromillon, el Estado me quita el 20% y se quedan en 80 y que es lo que tengo en una cuenta en el banco.
    2. Porque 80 es un pastón y yo me llevo bien con mi familia, decido hacer una transferencia de 1 millon a cada uno de mis hermanos (4) y a mis padres (2) para que puedan vivir bien. Pues bien: mi pregunta es ¿estaría considerada esa transferencia como una donación y como tal tendría ellos que pagar a hacienda en la declaración?
    La verdad es que no sé como está la cosa con la donaciones en Andalucía, porque he leído excensiones de padres a hijos en algunas comunidades, ¿pero de hijos a padres?
    Suponiendo que sea de un 30 en Andalucía, resulta chocante que el Estado se lleve el 40% de la recaudación, después un 20 % y después un 30% , vamos que ni en la Edad Media eran tan chupópteros. De 1.200.000 se ha quedado en la mitad.
    Pero si con ese dinero se compraran un apartamento en la playa, tendría que pagar Iva e impuestos y más impuestos. Y no quiero seguir porque esto parece ya, la genial novela de “El proceso” de Franz Kafka.
    Precisamente ahora estoy leyendo un artículo del 25/09/2013 que dice “La Junta controlará las donaciones familiares un año antes de una ‘previsible muerte”
    Vamos que miraran en la cuenta bancaria si en el año anterior han hecho transferencias a favor de los herederos.
    http://www.elmundo.es/elmundo/2013/09/24/andalucia/1380051400.html

    • Hola Miguel Ángel,

      En Andalucía hay ciertas reducciones en el Impuesto de Donaciones, pero la que comentas en tu caso no está dentro de ningún supuesto, por tanto como bien dices habría que tributar por esas donaciones. Mi consejo, antes de realizar las donaciones, sería informar que el premio era compartido, de esa forma puedes darles ese dinero sin ser una donación. Bastaría con decir que una participación del boleto era de tus familiares.

      Un saludo y muchas gracias por tu comentario.

  24. ana isabel garcia fernandez

    Me gustaría saber que requisitos se deben cumplír para comprar un billete de lotería de navidad en España y fraccionarlos para venderlos fuera de España con un sobreprecio, es legal?, hay una metodología para hacerlo? y para cobrar el premio?, me refiero a poder hacerlo bien y legalmente en todas sus partes, porque aunque algunos compradores sean amigos y conocidos, otros pueden ser desconocidos y es mejor evitar posibles inconvenientes, muchas gracias y buenas tardes.

    • Perdona que no sea muy claro en mi respuesta, pero tu pregunta se mete en otros asuntos que van más allá del Impuesto de Loterías y Apuestas.

      Tú puedes fraccionar el billete de lotería entre las personas que quieras, es muy común hacerlo (peñas, amigos, organismos, …). Tú actúas de depositaria y serías la responsable frente a terceros.

      Sin embargo, tú planteas lucrarte con la venta de esos boletos, es decir, cobrar un sobreprecio. Eso es una actividad económica y podría derivar en responsabilidad de muchos tipos en caso que te pillen (fiscal, laboral, …). Otra cosa son los clásicos recargos que se cobran para contribuir a determinados fines (por ejemplo, un club deportivo, una asociación, …). Si tú quieres ganar dinero te estás convirtiendo en un “reventa” y deberías tener cuidado por las consecuencias legales que pudiera tener.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  25. Miguel Angel

    Gracias por contestar mi anterior pregunta. Efectivamente como bien me decís, lo suyo es incluir a los familiares en cuestión con una participación antes de cobrarlo para no tener que pagar por esas donaciones. Pero en la gran mayoría de los casos por una cosa u otra eso no se hace, primero se cobra el premio y luego se decide qué hacer con él y a quien queremos dar una parte. Llegado este caso, que creo que es lo más probable, ¿sería conveniente dar el dinero en metálico a los familiares para evitar ese impuesto? Puede que sea ilegal, pero a mi me parecería totalmente lícito.
    Poniendo como ejemplo que me tocasen 100 millones del Euromillón, en mi caso personal, incluso me atrevería a decir que no me conviene incluir a varios familiares en una participación. Suponiendo que quiera darles a cada uno 1 millón (cantidad más que suficiente para vivir bien) me acarrearía muchos posibles problemas el incluirlos antes de cobrar el premio.
    1- Al cobrarlo sabrían cuanto es la cuantía del premio, lo cual por mucho que quiera ocultarlo se lo terminarían contando a alguien, y se haría público, con el consiguiente perjuicio de dar a conocer tal cantidad de dinero en metálico.
    2- Todos sabemos que hay un montón de bandas que están al acecho para dar el palo al que tenga dinero, o mucho peor aún, secuestrar algún familiar, y ….en ese caso toda la alegría que supone este premio, se convertía en martirio y en un infierno, por el daño que pudiera sufrir mi familia.
    3- Por todo esto optaría por el anonimato, luego les diría que me ha tocado 5 millones (por ejemplo) y repartiría parte del premio, y compraría algunas propiedades. Al año siguiente haría más de lo mismo. Nunca de lo daría de golpe, al menos a varios de mis hermanos, ya que en menos de un año se lo habrían gastado todo
    En definitiva, mi consejo para el que le toque una burrada de dinero, sería aparentar siempre que tenemos menos dinero del que tenemos.
    Y empezar a pensar desde el momento que nos toque, en como este dinero nos va a hacer más feliz, y como evitar que nos pueda trae problemas. Conozco a varias personas a los que les tocó un premio considerable, y que luego tuvieron problemas como consecuencias del mal uso que hicieron del dinero.

  26. SI DE LO QUE SE RECAUDA UN 45% SE LO QUEDA EL ESTADO Y EL RESTO SE DESTINA A PREMIOS, Y DE ESE PREMIO NOS COBRAN EL 20%. NO DEBERIAN DESTINAR EL 100% DE LA RECAUDACION A PREMIOS, PUES DE ESA FORMA COBRAN DOS VECES POR LO MISMO.

  27. Las 120 personas a las que les ha tocado “el gordo” aportarán 80.000€ x 120 =9.600.000€
    osea….10 Millones de € gracias a una ley injusta…
    Pagando al mejor bufet de abogados del mundo una décima parte (1 Millón de € ) no se podría recurrir esta ley y conseguir su abolición ???

  28. Hola yo juego en la loteria de powerball de EEUU y resido en España si me llega a tocar la dicha loteria estoy obligado a pagar dos veces los impuestos

    • Hola Carlos,

      La respuesta sería SÍ. Aunque seguramente no por toda la cantidad. En EEUU pagarás los impuestos correspondientes (que desconozco cuales serían) pero en España estaríamos antes una GANANCIA PATRIMONIAL y también tienes que tributar. Si bien, entre los dos países hay Tratado Bilateral en materia fiscal y seguramente se puede reducir el impuesto en España con la cantidad que hayas pagado en EEUU, pero eso habría que extraerlo del tratado entre ambos países.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  29. Bruno Kellenberger

    Buenas tardes, quiero saber si puedo jugar con las Loterías Españolas por internet ( Euromillions ,La primitiva etc. ) en toda legalidad. Soy Suizo y vivo en América del Sur.
    Si por suerte me toca un premio como puedo cobrarlo ?
    Muchas gracias,mejores saludos.

    • No veo ningún problema. En caso de premio Loterías y Apuestas tiene medios para hacerte llegar el dinero. No hay restricción para que jueguen extranjeros.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  30. HOLA BUENAS TARDES,
    EN NAVIDAD DE ESTE AÑO PASADO NOS TOCÓ A MIS COMPAÑEROS Y A MI UNA PRIMITIVA DE 2.900 EUROS. AL COBRARLA POR EL BANCO NOS IDENTIFICAMOS LOS TRES BENEFICIARIOS Y NOS PRACTICARON LA RETENCIÓN CORRESPONDIENTE DEL 20% A CADA UNO.
    MI JEFE AL HACER LA RENTA ESTE AÑO ME COMENTA QUE EN EL BORRADOR NO LE APARECE EL PREMIO QUE NOS TOCÓ DE LA PRIMITIVA Y QUE LE DICE SU ASESOR FISCAL QUE HAY QUE INTRODUCIR LA CANTIDAD EN EL EPIGRAFE DE PREMIOS.
    SEGÚN YO LEO POR AQUÍ, ESTO NO HAY QUE METERLO EN LA DECLARACIÓN DE LA RENTA PUESTO QUE AL COBRAR EL PREMIO YA EL BANCO ME RETUVO LA CANTIDAD CORRESPONDIENTE Y POR LO TANTO YA HE TRIBUTADO.
    ME GUSTARÍA QUE ME CONFIRMARAS SI ESTO ES ASÍ O NO, PARA MI TRANQUILIDAD.

    GRACIAS.

    • En la declaración NO HAY QUE METER NADA. Al haber pagado ya el impuesto en el momento del cobro, ya no es necesario informar nuevamente a Hacienda en la declaración. En la renta se meten otras ganancias patrimoniales, pero los premios de Loterías y Apuestas del Estado no.

      Un saludo y gracias por el comentario.

  31. Hola,
    Comento mi situación. Español residiendo en el extranjero (Francia) y jugando a través del portal de loterías y apuestas del estado de España. ¿Habría algún problema al ganar un premio debido a mi situación actual? ¿Cómo debería actuar?

    Muchas gracias y un saludo.

    • Juan, el 20% se resta siempre del premio sea cual sea el ganador y resida donde resida. Otra cosa es que luego, por convenio entre España y Francia tengas derecho a reclamar esa cantidad o no. Pero eso ya sale fuera del ámbito de este artículo.

      Un saludo y gracias por tu comentario.

  32. Pertenezco a una asociacion cultural y jugamos todos los meses con participaciones de 2€. El mes de abril tocaron 4€ por participación y el depositario de los décimos somos la asiciación, osea que nosotros lo cobramos y pagamos el premio a los que tienen participaciones . En este mes de diciembre ha venido un miembro a cobrar ese premio y entendiendo que ha caducado ¿nos podemos negar a pagarselo? se supone que hemos cobrado ese premio pero al no venir en el tiempo indicado ¿la asociación puede quedarse ese importe? Muchas gracias.

  33. Caso complicado. La respuesta tendría que venir en la participación que se da a cada socio. Ahí tendría que venir las condiciones del cobro. Por ejemplo, en un boleto de lotería pone que caduca a los 3 meses, por tanto no se puede cobrar más tarde. Por analogía podrías aplicar lo mismo, pero claro vosotros sí habéis cobrado el premio.

    No me puedo “mojar” porque depende de las normas que tengáis establecidas. Eso sí, a partir de ahora yo pondría en la participación el plazo máximo para solicitar el premio. Así para la próxima vez no habría problemas.

    Un saludo.

  34. Hola. He intentado buscar información sobre una posible doble imposición en el Tratado bilateral en materia fiscal entre EEUU y España pero la información me parece engorrosa. Pudieran aclararme este punto?.
    Hasta donde sé las retenciones, para posible ganadores de loterias americanas no residentes, puede llegar hasta un 33% sumando diferentes impuestos. Supongo que si se desea llevar el dinero neto a España se produzca otro tanto, pues es una salida de capital. A todas estas circunstancias España retiene el 20%?
    Gracias.

  35. España solo cobra el 20% cuando se trate de premios de Loterías y Apuestas de España. Si el premio es de EEUU no es aplicable.

    Sobre el convenio, es algo ajeno a este post, y ello requiere un estudio pormenorizado que obviamente queda fuera del ámbito de esta web.

    Un saludo.

  36. Se tiene que declarar en la declaración de la renta los premios de la primitiva superiores a 2500 Euros si ya te han descontado el 20% del premio?

  37. Hola buenos tardes yo tenes entres avro una tienda nova en puntedeume A Coruña aquí tenes solo una y pula tarde vesas no abre y tam bien no porta bien en calnte Ella tenes mismo sitios dos lisensia Esto una trmppas ! Como puede qué yo abro una ustado nuevo gracias un saludos

  1. Pingback: Nuevo impuesto para premios de Loterías y Apuestas del Estado « LINEA GESTION

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