Fiscalidad del juego (2/3): Preguntas y respuestas

Segundo de los artículos dedicados a la fiscalidad del juego.

En el primero (ver desde este enlace) analizamos la normativa actual en el IRPF para tributar por las ganancias (o pérdidas) del juego y el porqué del debate que se ha creado en torno a los últimos cambios en la ley.

En este segundo artículo vamos a plantearnos una serie de preguntas que se puede hacer el jugador de juegos de azar a la hora de realizar su declaración de la renta. Estamos abiertos a más preguntas si algo no ha quedado respondido.

Dejaremos para un tercer artículo las opiniones personales acerca de la tributación del juego en España, la posible figura del profesional del juego y como se tributa en otros países cercanos.

Vamos con las preguntas y respuestas.

“¿Cuánto voy a pagar por mis ganancias en el juego?”

Las ganancias en el juego no son un impuesto aislado. Es un dato más en tu declaración de la renta, por tanto, dependerá del resto de circunstancias económicas y personales para saber cómo te afecta.

Una misma ganancia de 10.000€ afectará de forma diferente a una persona soltera, con otros ingresos tributarios, que a una persona casada, con tres hijos y sin más ingresos durante el año fiscal. A uno le puede suponer un % importante, y al otro no suponerle ninguna carga fiscal. Así que fuera ciertos comentarios que dicen el porcentaje que se paga, se habla del 20%, del 30%, … pues no es tan sencillo.

Pese a ello, sí podemos establecer unas pautas generales a tener en cuenta:

• Tendré obligación a declarar, según la normativa del IRPF, siempre que las ganancias netas hayan sido superiores a 1.000€ durante el año. Una vez que exista obligación por ello, recordemos que deberemos incluir todo el resto de ingresos, vengan de donde vengan.

Ejemplo.- he ganado en mi trabajo 6.000€, y jugando por internet 2.000€. Aunque por los ingresos del trabajo no hay obligación de realizar la declaración, por culpa de las ganancias del juego, tengo obligación incluyendo también los ingresos del trabajo.

• Tener ganancias del juego no es sinónimo de pagar impuestos. La declaración de la renta tiene reducciones, deducciones,… que provocan que aunque haya ingresos no impliquen necesariamente un pago tributario. Por ejemplo, cualquier persona que hace una declaración tiene un mínimo personal de 5.150€ exento de impuestos. Es decir, que si he ganado en el juego 5.000€ y no he tenido más ingresos tributarios, aunque tenga la obligación de hacerla, no implicará un pago tributario gracias a ese mínimo personal.

• Teniendo en cuenta lo anterior, el porcentaje a pagar dependerá de tabla de IRPF para la parte general, una tabla progresiva por tramos. Además, dependiendo de la comunidad autónoma donde residas, el tipo puede ser diferente, puesto que esa tabla progresiva tiene una parte estatal y una parte autonómica. Puede partir del 0% y llegar a más del 50%.

Había pensado poner algunos ejemplos, pero sería complicado por la diversidad de cuestiones que condicionan una declaración de la renta. Como en muchas otras cuestiones tributarias, lo mejor es ponerse en manos de un profesional, un buen asesor fiscal y que ellos os puedan ayudar a confeccionar de forma correcta vuestra declaración de la renta.

«¿Cómo vigilará Hacienda todo ésto?»

Pues esta pregunta no podrá ser respondida hasta dentro de varios años. La novedad hace que no sea posible diagnosticar los esfuerzos que hará Hacienda para controlar que todos los jugadores declaren correctamente sus ganancias.

Se desconoce los datos que Hacienda obtendrá que los operadores de cara a controlar los movimientos de dinero de sus jugadores, aunque sí tendrá acceso a ellos.

Varios jugadores parecen que han pedido “informes” a los operadores de sus ganancias. Sin embargo, parece que la mayoría no entrega nada. Tampoco me parece indicativo ésto para pensar que estará bien o mal vigilado. No es lo mismo la información que pida un jugador, que la información que pida el Estado. Como en otras actividades, la obligación de llevar las cuentas es, en este caso, del jugador, así que no servirá como excusa en caso de revisión fiscal.

“Soy jugador y gano, entonces ¿declaro?”

Pues obviamente sí. Es tu obligación legal y debes hacerlo. Pero antes de la regulación también, aunque ahora con más razón porque vas a estar controlado por Hacienda. Hasta ahora has defraudado, si no te han pillado… da las gracias.

Decir otra cosa sería lo mismo que decir que no declararas por los rendimientos de trabajo o por la venta de un inmueble.

“He pedido mi borrador y no aparecen mis ganancias en el juego”

Obviamente no van a aparecer. Recordar que en el borrador solo aparecen los datos que Hacienda obliga a determinados pagadores que los comuniquen (empresas, bancos,…). Como los operadores de juego no tienen obligación de comunicarlo de esta forma, no van a aparecer en el borrador.

Pero como todo el mundo sabe, el borrador que manda Hacienda no es vinculante. Por tanto, no tiene que servir de excusa si no lo declaro.

“No voy a declarar las ganancias ¿qué me puede ocurrir?”

Como cualquier otra ocultación o no declaración de ingresos tributarios, te enfrentas a un proceso de regularización de la declaración de la renta y luego un posterior expediente sancionador.

Primero, Hacienda te obliga a hacer la declaración correctamente (regularización) e ingresar las cantidades no ingresadas con los intereses correspondientes.

Segundo, Hacienda te abre un procedimiento sancionador por infracción tributaria con una sanción que dependerá de la cantidad defraudada, pudiendo ser como mínimo del 50% del valor defraudado, pudiendo llegar al 150% en caso de grandes cantidades (aunque aceptando las propuestas de sanción, la misma puede verse reducida).

“Esto es injusto, es un caso claro de doble tributación. ¿Podré alegar algo así?”

Obviamente no hay doble tributación. Solo se puede alegar algo contenido en preceptos legales, y en este caso no hay base legal para realizar una afirmación así. ¿De dónde surge esa posibilidad?

Muchos jugadores opinan que es injusta la tributación de las ganancias en el juego en nuestro IRPF. El argumento se basa en el concepto de “doble tributación”. La doble tributación consiste en afirmar que en el derecho tributario no se debe gravar un mismo hecho imponible con dos impuestos. Por ejemplo, si cobramos una herencia, no metemos el ingreso en nuestro IRPF porque ya se ha tributado por el Impuesto de Sucesiones. El jugador alega que la casa, casino u operador online ya está cobrando una tasa por el juego.

Sin embargo, no comparto esa teoría porque en este caso no existe doble tributación. Lo que pagamos por una prestación de servicio (la tasa o rake que nos cobra el operador) no puede ser considerado como una tributación, simplemente será un gasto, una pérdida en nuestros beneficios, pero no una tributación. Por tanto, creo que en este caso no existe doble tributación alguna.

“Es injusto que quiten la deducción de vivienda habitual y pongan la deducción por pérdidas en el juego”

Esta afirmación es incorrecta. El poder compensar las pérdidas del juego con las ganancias del mismo juego no es una deducción en la declaración del IRPF. La diferencia es que una deducción es reducir la cuota del impuesto, venga de donde venga esa cuota. Sin embargo, las pérdidas del juego no reducen la cuota del impuesto, ni siquiera sirve para reducir las rentas provenientes de otros ingresos (trabajo, actividad económica, …). Sólo sirven para reducir las ganancias del juego hasta el límite de 0.

Por tanto, no nos dejemos llevar por falsas informaciones y tengamos claro que no se trata de una deducción de cuota, ni que perder en el juego servirá para reducir nuestra factura fiscal, nada más lejos de la realidad.

Dejamos el artículo abierto a otras posibles preguntas que necesiten respuesta. En los próximos días publicaremos el tercer y último artículo sobre la fiscalidad del juego.

Fiscalidad del juego (1/3): Normativa actual

Fiscalidad del juego (3/3): Otras cuestiones