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Novedades laborales y fiscales 2019

boe-960x720Terminamos el año 2018 con una serie de Decretos-Ley publicados el 29 de diciembre con importantes cambios laborales y fiscales de cara al 2019.

Tras analizar los textos, vamos a realizar un resumen de las medidas que ya nos están afectando a empresarios y autónomos desde el pasado 1 de enero.

Como otras veces, lo primero es criticar lo tarde que se publican estas medidas sin apenas tiempo para su entrada en vigor, lo cual provoca un pequeño caos no sólo entre los empresarios, sino también en las administraciones públicas cuyos sistemas suelen tardan en adaptarse.

MEDIDAS LABORALES

(Real Decreto-ley 28/2018, de 28 de diciembre, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo).

Muchas medidas las hemos escuchado en prensa en los últimos días. Subida de las pensiones, subida de los salarios de los funcionarios y subida del Salario Mínimo a 900€ al mes (12.600€ al año). Todos nos alegramos de estas subidas, pero ¿realmente nos las podemos permitir? Como hemos denunciado desde hace años, se sigue legislando en caliente, con fines políticos y sin tener en cuenta el impacto a largo plazo de las medidas en nuestra economía. Se sigue sin entender la nula viabilidad del sistema público de pensiones, sistema abocado a la bancarrota a medio-largo plazo. Pero no nos queremos desviar de las medidas más importantes para los autónomos.

  1. Subidas de las bases de cotización.- tanto la máxima (un 7% hasta los 4.070,10€) como la mínima (22% hasta los 1.050€/mes). A partir de ahora ningún trabajador cobrará menos de 1.050€/mes brutos, algo que repercutirá en mayores costes laborales para los empresarios.
  2. Se mantienen los tipos de cotización en Régimen General, es decir, los porcentajes que pagan empresa y trabajador por la seguridad social.
  3. Respecto a los autónomos, cambios importantes:
    • Subida de la base mínima de cotización hasta los 944,40€/mes y de las máxima a 4.070,10€/mes.
    • Subida para los mayores de 48 años a 1.018,50€/mes.
    • Subida para los autónomos que hayan tenido 10 trabajadores en algún momento del 2018 a 1.214,10€/mes.
    • Subida para los autónomos “societarios” (socios trabajadores de S.A. o S.L.) a 1.214,10€/mes.

A partir del 2019, los autónomos deberán cotizar de forma OBLIGATORIA para contingencias profesionales y cese de actividad (el paro de los autónomos). Supone una mejora de las prestaciones de los autónomos por casi el mismo precio (un 30% total de la base de cotización), pudiendo acceder tanto a las prestaciones por accidentes de trabajo como al cese de actividad. No vamos a analizar estas prestaciones en este artículo pero nos remitimos a dos artículos de EMPRENDERIOJA (enlace al accidente de trabajo y enlace al cese de actividad).

En resumen los pagos de autónomos en el 2019, con las prestaciones de accidente y cese de actividad obligatorias incluidas, serán de:

  • Los que pagan la base mínima: 944,40€ x 30% = 283,32€/mes.
    Los mayores de 48 años: 1.018,50€ x 30% = 305,55€/mes.
    Los que hayan tenido +10 trabajadores: 1.214,10€ x 30% = 364,23€
    Los “societarios” (S.A., S.L.): 1.214,10€ x 30% = 364,23€

Otras medidas laborales:

  • Los contratos de baja duración (menos de 5 días) sufrirán un aumento del coste de la Seguridad Social del 36%, así que mucho cuidado con esos contratos a la hora de calcular los costes de la empresa que pasarán de un 33% “normal” a un 45% lo que supone casi la mitad de pago de la seguridad social respecto al salario.
  • Los autónomos de baja médica dejarán de pagar las cuotas a la seguridad social a partir de los 60 días de baja médica.
  • La famosa “tarifa plana” de 50€ pasa a ser de 60€, pero se mantiene en cuanto a la duración de la misma (12 meses) y las reducciones posteriores tras ese año inicial.
  • Se amplía el plazo de 2 a 3 años para volver a disfrutar de estar tarifas si antes se fue ya autónomo disfrutando de bonificaciones. En caso de no haber disfrutado de esas bonificaciones el plazo sigue en 2 años.
  • Se incrementan las sanciones a las empresas que contraten “falsos autónomos” es decir que revistan con carácter mercantil una mera relación laboral.

MEDIDAS FISCALES

Dos nuevos Decretos-Ley recogen medidas de carácter fiscal que vamos a resumir en lo más importante:

  1. Real Decreto-ley 27/2018, de 28 de diciembre, por el que se adoptan determinadas medidas en materia tributaria y catastral.
    • Se introduce en la Ley del IRPF la exención de las prestaciones de maternidad y paternidad.
    • Se amplia para el año 2019 los límites para no poder estar en módulos: se vuelven a dejar un año más en 250.000€ y 125.000€ en lugar de los 150.000€ y 75.000€. Alivio para muchos autónomos en este sistema de tributación.
  2. Real Decreto-ley 26/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban medidas de urgencia sobre la creación artística y la cinematografía.
    • IS.- deducciones por inversiones en producciones cine, tv o espectáculos en vivo de artes o musicales.
    • IRPF.- Cambio de la retención por propiedad intelectual del 19% al 15%.
    • IVA.- Se aplica el tipo reducido del 10% a los servicios prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos que sean personas físicas, a los productores de películas cinematográficas susceptibles de ser exhibidas en salas y a los organizadores de obras teatrales y musicales.

Y recordar otra norma que ha entrado en vigor el 1 de enero de 2019, el sistema de devolución del IVA para clientes extracomunitarios (D.I.V.A.). El sistema ha cambiado y se gestionará de forma íntegra de forma telemática a través de la Agencia Tributaria. Para más información pinchar en el siguiente enlace de la propia AEAT.

Y hasta aquí nuestro “resumen resumido” de tres nuevas importantes normas legales que han entrado en vigor en este 2019.

FELIZ AÑO DESDE LINEA GESTION.

 

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Nuevas retenciones de IRPF (desde el 12 de Julio de 2015)

BoeJulio

En los últimos años hemos sufrido multitud de cambios legales en materia fiscal, una avalancha de cambios que dificultad el trabajo de los asesores fiscales. Pero con la aprobación de hoy, 11 de Julio de 2015, de varios Decretos-ley (enlace al BOE), se ha superado todo lo visto al cambiar durante un mismo ejercicio fiscal los tipos impositivos en el IRPF, insólito.

Tras un final de 2014 muy intenso con la aprobación de la famosa “reforma fiscal”, esperaba un año 2015 tranquilo porque esa reforma fiscal dejó asentadas las reformas del IRPF para el año 2015 y el 2016. Pues no, el Gobierno ha decidido adelantar la reforma del 2016 a mitad del 2015. Veamos cómo. Lee el resto de esta entrada

Novedades Fiscales 2015 y 2016: REFORMA FISCAL

ReformaFiscalTras meses de espera, por fin ha visto la luz la REFORMA FISCAL anunciada por el Gobierno. Atrás han quedado el Informe Lagares (al que no se ha hecho mucho caso), el Anteproyecto inicial, el Proyecto posterior y las enmiendas parlamentarias. Como ya adelantamos en nuestro post Anteproyecto Reforma Fiscal: “la NO reforma”, no estamos ante una verdadera reforma fiscal, sino a una multitud de cambios normativos en los impuestos, pero lejos de realizar un profundo cambio impositivo en nuestro país.

Otra oportunidad perdida y lo peor, que seguro que en breve volveremos a presenciar nuevos cambios en las normas aprobadas. Y así hasta el infinito … Y mientras tanto todos nos volvemos locos: asesores, empresarios, funcionarios, contribuyentes, …

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Novedades fiscales 2015 y 2016: IRPF Parte 2 (Gestión del impuesto y retenciones)

ReformaFiscalLey 26/2014, de 27 de Noviembre de 2014 (BOE 28 de Noviembre de 2014)

En esta segunda entrada sobre las novedades del IRPF, vamos a centrarnos en la Gestión del Impuesto y, sobre todo, en las novedades en las Retenciones e Ingresos a Cuenta. Importante descenso de estas retenciones que no son más que la forma que tenemos los contribuyentes de adelantar el impuesto durante un año fiscal. Reducirlas es sinónimo de mayor disposición de renta, algo siempre positivo.

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Novedades fiscales 2015 y 2016: IRPF Parte 3 (Novedades para empresarios)

ReformaFiscalLey 26/2014, de 27 de Noviembre de 2014 (BOE 28 de Noviembre de 2014)

LA REFORMA PARA LOS EMPRESARIOS

Usamos esta nueva entrada para ver las novedades de la reforma del IRPF para los empresarios que tributan sus actividades por este impuesto, es decir, para empresarios individuales (los mal llamados “autónomos, sociedades civiles y comunidades de bienes).

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Novedades fiscales 2015 y 2016: Impuesto de Sociedades

ReformaFiscalLey 27/2014, de 27 de Noviembre de 214 (BOE 28 de Noviembre de 2014)

Tras analizar las novedades en el IRPF, vamos a tratar ahora las que afectarán al impuesto de las entidades mercantiles, el Impuesto de Sociedades.

Éstas son las más relevantes:

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Novedades fiscales 2015 y 2016: Impuesto sobre el Valor Añadido

ReformaFiscalLey 28/2014, de 27 de Noviembre de 2014 (BOE 28 de Noviembre de 2014)

Si ya nos costaba hablar de reforma fiscal en el IRPF o en el IS, mucho menos se podría considerar como reforma fiscal las novedades en materia de IVA. Simples ajustes (la mayoría impuestos desde la Unión Europea) y pocas novedades en el Impuesto sobre el Valor Añadido. Las más destacables son:

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Novedades fiscales 2015 y 2016: IRPF Parte 1 (Novedades generales)

ReformaFiscal

Ley 26/2014, de 27 de Noviembre de 2014 (BOE 28 de Noviembre de 2014)

Repasamos, en esta primera entrada sobre las novedades en IRPF, los cambios generales y que afectan a todos los contribuyentes. En una segunda parte hablaremos de cambios en la gestión del impuesto y las retenciones a cuenta y en una tercera de los cambios propios de los empresarios.

Si no decimos lo contrario, las medidas entrarán en vigor el próximo 1 de Enero de 2015.

Realizamos el recorrido en el mismo orden que aparece en una declaración de la renta.

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Anteproyecto Reforma Fiscal: “la NO reforma”

aeatAunque nunca nos ha gustado hablar sobre temas sin “entrada en vigor” prevista, es interesante conocer el Anteproyecto de Reforma Fiscal que el Gobierno ha publicado en recientes fechas y que terminará con un Proyecto Ley (parece que será aprobado en breve) para su posterior publicación durante el último trimestre del año y entrada en vigor durante los años 2014 y 2015.

Parecía que el Gobierno quería emprender una verdadera reforma fiscal. Incluso se encomendó a un grupo de expertos un dictamen sobre cómo debería realizarse esa reforma (Informe Lagares). Sin embargo, y de ahí el nombre de este artículo, consideramos que no se ha realizado una verdadera reforma fiscal, sino simplemente nuevos parches y nuevas pequeñas correcciones a la legislación fiscal vigente. No se toca la estructura fiscal y no podemos hablar de una verdadera reforma fiscal.

Vamos a desgranar este anteproyecto. En una primera parte trataremos de la reforma del IRPF y en una segunda de la reforma de los impuestos para los empresarios.

Veamos los puntos más importantes de la futura NO reforma fiscal.

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Régimen Especial Criterio de Caja IVA: “Carta de Hacienda”

ivacaja

Acabamos de recoger del buzón una carta de la Agencia Tributaria. En ella se describe el nuevo Régimen Especial del Criterio de Caja. La carta me explica las “grandes ventajas” de este Régimen y me anima a optar por él. El Régimen Especial es una de las medidas estrella de la Ley de Emprendedores publicada el año pasado por el Gobierno, pero parece que más que medida estrella, está resultando medida “estrellada”.

¿Por qué Hacienda hace ahora esta campaña animando a los empresarios a acogerse al Régimen Especial? ¿Es realmente tan bueno este nuevo Régimen Especial?

Trataremos en este artículo de dar una opinión personal sobre el nuevo Régimen Especial y los pros y contras que aporta para el empresario.

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